上班族開公司節稅

《開公司節稅》 有關申設企業社的稅金問題

Q1.申設企業社,發票額在1千萬以內,是不是只付差額5%的稅金而己還是隔年5月報稅時還要付另外的稅金?
Q2.5%稅額部份是不是開出的發票-收入的發票(各項成本費用)的差額需付而已?
Q3.若是一人企業社,有沒有油資限額”加油費用的合理區間”問題?
Q4.買新車”轎車”可以列費用嗎?可以省到那些稅金?
Q5.12月開發票請款,但貨款發票1月才進來,稅先繳了,那一月份的
那份進貨發票是不是應退5%的稅額,是不是5月報稅時才退?

你所描述的狀況有點亂，我幫你整理一下：
一、營利事業基本上要繳兩種稅：「營業稅」及「營利事業所得稅」。
　　營業稅是指營利事業在銷售應稅之貨物或勞務時，按照所銷售之貨物
　　或勞務總價款百分之五來課徵，稱之為銷項稅額。如果是銷售給另一
　　營業人時，要開三聯式統一發票，銷項稅額是外加的，但如果是銷貨
　　給一般消費者的話，要開二聯式發票，銷項稅額則要包含在總價內。
　　但無二聯式還是三聯式，基本上這稅金是由消費者所負擔的，營利事
　　業只是代收稅金，之後再申報繳付給國庫。
　　
　　營利事業所得稅則是計算營利事業在一整個年度裡的所有營業收入減
　　去成本費用等，計算出營利所得淨額，乘以稅率後得出應繳納之營所
　　稅，所以兩者並不相同。
　
二、你的企業社應是使用統一發票的營業人，針對你所提的問題說明如下：


Q1.申設企業社,發票額在1千萬以內,是不是只付差額5%的稅金而己還是隔年5月報稅時還要付另外的稅金?營業稅是每兩個月申報一次，即1-2,3-4,5-6,...,11-12，每年一共六期，每期再次一個月的15日前要完成申報繳款，即3/15要完成申報1-2月份的營業稅，以此類推。營所稅則是從每年的一月一日到十二月三十一日為一個年度(除特殊需要可向財政部申請變更會計年度)，於次年的五月三十一日前要完成申報繳納營所稅。

Q2.5%稅額部份是不是開出的發票-收入的發票(各項成本費用)的差額需付而已?營業稅的基本公式為：應納(溢付)稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額
如果銷項稅額大於進項稅額時，則要繳付其差額，反之進項稅額大於銷項稅額
則可以將其差額留在以後各期扣抵。
進項稅額即是你所說的收入的發票，但不是所有採購的發票都可以扣抵銷項稅額，必須是專供本業或附屬事業使用，且非交際應酬、酬勞員工及採購自用小客車等之發票才能扣抵，包含實際是自用或家用的發票都不能扣抵。

Q3.若是一人企業社,有沒有油資限額”加油費用的合理區間”問題?稅法上並未明文規定加油費的限額，但是稅務員可以合理的懷疑加油費用是否與公司本業或附屬事業的業務有關，比如說檢視公司有無該車輛，公司的業務是否會使用到該車輛等。

Q4.買新車”轎車”可以列費用嗎?可以省到那些稅金?不論是買新的轎車或是二手車，都是不可以在營業稅中扣抵銷項稅額的，除非是九人座以上之休旅車(行照上要註明是自小客貨車)才行。但是可以入帳成為
固定資產，然後每年計算折舊費用，當作該年度計算營所稅中的成本費用鐘來節稅。稅法中有規定轎車的上限金額以新台幣250萬元來計算，也就是如果購買300萬元的雙B轎車，仍然會以250萬元來課徵。

Q5.12月開發票請款,但貨款發票1月才進來,稅先繳了,那一月份的那份進貨發票是不是應退5%的稅額,是不是5月報稅時才退?計算營業稅時，並未勾稽銷項的稅額是否與進項的稅額有關，只純粹就當期的銷售品項發票紀錄來計算當期的銷項稅額，至於進項稅額不論是當期採購近來的發票或是前期採購但未申報的發票都可以申報(申報過後即不可以重複申報)，但進項過期發票最多不得超過五年。所以12月的銷項發票會在次年的1月15日申報營業稅，次年1月份發票到了以後會在3月份申報。不過稅法上有規定，賣方發票必須在出貨時發出，像這樣12月份已出貨，但隔年1月才出發票的話作帳是有問題的，由其是跨年度，會牽涉到很多權責制的問題，不建議這樣做。(沒收到發票時，收的貨應該無法正式入帳)





2009-11-27 14:32:08 補充：
企業社應是屬於獨資合夥組織而非公司組織，其營利所得由業主、合夥人來承擔，稅法今年修改以後，自明年五月起只要按期申報營利所得然後將其營利所得併入業主、合夥人的綜合所得裡申報納綜所稅即可，不用再申報營所稅，也不用在每年九月分辦理暫繳

2009-11-27 15:24:07 補充：
1.如果用企業社買一部80萬的轎車是沒有意義的囉?

以企業社的名義來買車可以將其買年的折舊費用來扣抵各該年的營業收入，另外該車輛的維修保養費用及牌照稅及燃料費也都可以由企業社的費用裡來支出。可以少計算一些營利所得。

2009-11-27 15:24:33 補充：
2.比方說12月份進貨100萬,且當月加工出貨130萬,且即開出當月發票,但12月的進貨發票,供應商1月20才會開過來,那會有什麼狀況發生?

你在12月份進貨100萬元的材料，在廠商未能先開立發票的狀況下，應先承認進貨之權責已發生，帳作
　借：材料　　100萬
　　貸：應付貨款　100萬

2009-11-27 15:24:57 補充：
隔年廠商請款時，再沖掉應付貨款，在隔年1月份作前年11,12月份的營業稅時，因已完成出貨130萬元的銷貨，所以會有6萬5千元的銷項稅額，假設沒有其他的進項稅額可以扣抵的話，就要將所有的銷項稅額全部報繳，然後在隔年3月份申報1,2月的營業稅時，有1月份的進項稅額6萬元，假設有其他的銷項稅額4萬元，就可以全部抵扣4萬元的銷項稅額不用繳付，然後再留抵2萬元的稅額。

2009-11-27 15:28:18 補充：
3.隔年5月併入綜合所得稅申報營利事業所得稅這一項不太懂,
比方說今年進貨300萬,出貨450萬,那營利所得是150萬囉?
除了那5%以外,還要繳多少稅,
而且如果因為前述問題,而產生更大的營利所得,""但非事實""那怎辦?
在計算營利所得時，除了進貨成本以外，還有人事薪資、房租水電費及其他與營業活動有關且符合稅法之規定之營業費用等均可以列支，這樣營利所得就不會很高了。

2009-11-27 15:33:49 補充：
以往獨資合夥人在申報營所稅時，以營利所得百分之25課稅後，其應分配之盈餘分配給獨資合夥人以後，獨資合夥人必須在個人綜合所得稅裡再將所分配到的營利所得及可扣抵稅額再併入其他所得計算一次，財政部為避免大家麻煩，所以自99年申報98年所得稅時，獨資合夥人僅需申報其營利所得不需繳營所稅，再將營利所得併入其個人綜合所得計稅，總規5%是只營業稅，每年五月份要繳得是所得稅

2009-11-27 17:05:10 補充：
是的，因為獨資合夥人並不像公司可以取得法人資格，獨資合夥行號不論是有盈餘或是有虧損，都完全是由出資人完全負責，某一種程度可以算是無限責任制，也就是如果這個企業社如果有虧損1000萬或是更多，債權人可以向業主全數求償，所以有許多獨資合夥人都慢慢改為公司組織，現在一人股東也可以設立公司，公司組織的營業稅課25%(明年以後改為20%)，獨資合夥的話併入綜所稅，最高會課到40%，可以考量看看！

2009-11-27 17:06:47 補充：
有限公司或股份有限公司如果負債的話，出資的股東僅須對出資額度負責即可。

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